هل الأسهم ، خيارات الموضوع إلى الرعاية الطبية من الضرائب

معلومات قانونية مهمة حول البريد الإلكتروني الذي سترسله. باستخدام هذه الخدمة، فإنك توافق على إدخال عنوان بريدك الإلكتروني الحقيقي وإرساله فقط إلى الأشخاص الذين تعرفهم. إنه انتهاك للقانون في بعض الولايات القضائية لتحديد نفسك بشكل زائف في رسالة إلكترونية. سيتم استخدام جميع المعلومات التي تقدمها الإخلاص فقط لغرض إرسال البريد الإلكتروني نيابة عنك. سطر الموضوع من البريد الإلكتروني الذي ترسله سيكون الإخلاص: تم إرسال البريد الإلكتروني الخاص بك. صناديق الاستثمار المشترك والصناديق المشتركة الاستثمار - الإخلاص الاستثمارات النقر على رابط سوف يفتح نافذة جديدة. ضرائب ميديكار وكيف تؤثر ضرائب ميديكار على الدخل واالستثمارات، وما يمكنك القيام به للمساعدة في إدارة تلك الضرائب. عندما تسمع ضرائب ميديكار، ربما لا تفكر في استثماراتك. ولكن هذه الضرائب تؤثر على العديد من الأمريكيين ذوي الدخل المرتفع مع فرض ضرائب أعلى على كل من الأجور ودخل الاستثمار. كل ذلك أكثر من سبب وجود خطة مالية ضريبية ذكية في المكان. هناك طريقتان تؤثر فيهما ضرائب الرعاية الطبية على الأشخاص ذوي الدخل الأعلى. أولا، يتم فرض ضريبة على الرعاية الطبية قدرها 3.8 من الرعاية الطبية على أساس صافي دخل الاستثمار أو زيادة الدخل الإجمالي المعدل المعدل (ماغي) الذي يزيد عن 000 200 شخص بالنسبة للأفراد، و 000 250 للأزواج الذين يودعون معا، و 000 125 في حالة إيداع الأزواج بصورة منفصلة. (للحصول على كيفية حساب ماجي، انظر الرسم البياني في الصفحة التالية). ثانيا، تخضع الأجور التي تتجاوز 200،000 (الأفراد)، و 250،000 (المودعين المشتركين)، و 125،000 (الأزواج الذين يودعون بشكل منفصل) لضرائب أعلى في الرواتب. يتيح مراجعة كل حكم بالتفصيل. ضريبة رواتب برنامج ميديكار على الدخل المكتسب ضريبة رواتب ميديكار هي 2.9. وهو ينطبق فقط على الدخل المكتسب، وهو الأجور التي تدفعها من قبل صاحب العمل، بالإضافة إلى نصائح. أنت مسؤول عن 1.45 من الضرائب، وخصمها تلقائيا من راتبك. يدفع صاحب العمل الآخر 1.45. وسيتحمل العاملون بأجر مرتفع مبلغا إضافيا قدره 0.9 على الدخل المكتسب فوق العتبات المذكورة أعلاه. لذلك، على سبيل المثال، إذا كنت طالبا شخصيا دخله 225،000، سوف تدفع 1.45 ميديكار ضريبة على أول 200،000، ثم 2.35 (1.45 زائد 0.9) على 25،000 المقبل. ويتعين على صاحب العمل أن يحجب المبلغ الإضافي 0.9 بمجرد أن تتجاوز أجورك الحد الأقصى البالغ 200،000 فرد. مثال آخر: إذا كنت متزوجا وأنت وزوجتك كل كسب 150،000، وأصحاب العمل الخاص بك سوف حجب 1.45 لضريبة الرعاية الطبية، لأن أيا منكم يتجاوز عتبة الفردية 200،000. ولكن إذا قمت بتقديم الإقرار الضريبي المشترك، دخلك المكتسب مجتمعة من 300،000 هو 50،000 فوق العطاء المتزوجين معا عتبة. وھذا یعني أنك ستحصل علی رصید میدیکیر بأقل من 450 (0.9 من 50،000) وستدین المبلغ الإضافي عند تقدیم ضرائبك. تحدث مع مستشارك الضريبي حول احتمال المطالبة بإجراء دفعات ضريبية تقديرية. الضرائب على صافي إيرادات الاستثمار في الماضي، كان دافعو الضرائب بحاجة إلى دفع ضريبة ميديكار على الدخل المتولد من الاستثمارات مثل الأرباح الرأسمالية وتوزيعات الأرباح والفوائد الخاضعة للضريبة. ولكن، منذ عام 2013، يمكن أن تدين ب 3.8 ضريبة طبية على بعض أو صافي دخل الاستثمار. ويستند المبلغ الذي تدين به على أساس إجمالي صافي إيرادات الاستثمار أو مبلغ ماجي الخاص بك الذي يتجاوز 200،000 للأفراد، 250،000 للأزواج تقديم معا، أو 125،000 للأزواج تقديم بشكل منفصل. وبعبارة أخرى، فإنك مدينون للضريبة 3.8 على المبلغ الذي يتجاوز دخل الاستثمار الخاص بك عتبات الدخل، أو إذا كانت أجورك وحدها أعلى من عتبة الدخل، فإنك ستدين بالضريبة على صافي دخل الاستثمار أو ماغي الذي يقل عن العتبات. يوجز الرسم البياني أدناه كيفية عمل ضرائب ميديكار. صورة ثلاث دلاء: واحدة لصافي دخل الاستثمار، واحدة للتعويض (مثل W-2 الأجور)، واحدة للدخل إضافية خاضعة للضريبة. إضافة الدلاء معا وأنها متساوية أجي. إضافة الدخل المكتسب الأجنبي ويساوي ماجي. (لا یوجد لدى معظم المستثمرین ھذا.) ھناك نوعان من ضریبة میدیکیر إضافیة: یتم فرض ضرائب ميديكار 3.8 علی صافي دخل الاستثمار أو الحد الأدنی من العتبات. الرسوم الإضافية 0.9 على دخل W-2 فوق العتبات. كيف تعمل ضريبة ميديكار. ثلاثة نماذج افتراضية آدامز ماجي هو 240،000، منها 180،000 هو الأجور و 60،000 هو صافي دخل الاستثمار. ماجي له هو 40،000 على عتبة 200،000 للأفراد. الجحيم مدينون 3.8 الرعاية الطبية على 40،000 له على عتبة، لأنه هو أقل من له 60،000 في صافي الدخل الاستثماري. تذكر أن ضريبة ميديكار تستند إلى الحد األدنى من ضريبة الدخل األجنبي على العتبة أو صافي دخل االستثمار. وسوف تكون آدامز الرعاية الصحية 1.520 (3.8 من 40،000). وقال انه لن تدين بقيمة 0.9 ميديكار على أجور الأجور هي أقل من 200،000 عتبة الدخل المكتسبة للأفراد. جوانز ماجي هو 230،000، منها 220،000 هو الأجور و 10،000 هو صافي الدخل الاستثماري. لها ماجي هو 30،000 على عتبة 200،000 للأفراد. وتدين "شل" ب 3.8 ضريبة ميديكار على دخلها الصافي من الاستثمار البالغ 10000 دولار، لأنها أقل من المبلغ الذي تتجاوزه عتبة ماجي (30،000). جوان سوف تدين أيضا 0.9 على 20،000 أنها أكثر من 200،000 عتبة الدخل المكتسبة للأفراد. لذلك سوف جوانز الرعاية الطبية يكون 560، والتي تشمل 380 (3.8 من 10،000) و 180 (0.9 من 20،000). بول و آنز ماجي هو 372،000، منها 330،000 هو الأجور و 42،000 هو صافي الدخل الاستثماري. ويبلغ عدد النساء اللواتي يعلنن معا 000 122 عاطل عن عتبة ال 000 250 شخص. وتدين هذه الشركات بثلاثة وعشرون ألفا من صافي دخلها الاستثماري البالغ 000 42، لأنها أقل من المبلغ الذي تتجاوزه عتبة ماجي (000 122). كما يدينون ب 0،9 من أصل 80 ألفا بأن أجورهم تتجاوز عتبة الدخل المكتسبة التي يبلغ عددهم 250 ألفا. وسوف يكون مجموع رسوم الرعاية الطبية الخاصة ب ميديكار 2،316، بما في ذلك 1،596 (3،8 من 42،000) و 720 (0،9 على 80،000). ما هو دخل االستثمار وما لم يكن لغرض تقييم التعرض لضريبة ميديكار، من المهم أن نعرف أن صافي دخل االستثمار غير المكتسب يتضمن صافي إيرادات اإليجار وتوزيعات األرباح والفوائد الخاضعة للضريبة وصافي أرباح رأس المال من بيع االستثمارات) بما في ذلك المنازل الثانية وعقارات اإليجار (، ، والإتاوات، والدخل السلبي من الاستثمارات التي لا تشارك فيها بنشاط (مثل الشراكة)، والجزء الخاضع للضريبة من المدفوعات السنوية غير المؤهلة. لا يشمل صافي إيرادات الاستثمار الفوائد المعفاة من الضرائب من السندات البلدية (أو الأموال) من خطة التقاعد مثل إيرا التقليدية، روث إيرا، أو 401 (ك) ودفعات من خطط المعاشات التقاعدية استحقاقات محددة التقليدية أو المعاشات التي هي جزء من خطط التقاعد. تعفى أيضا عائدات التأمين على الحياة، فوائد المحاربين القدامى، فوائد الضمان الاجتماعي، والدخل من الشركات التي تشارك بنشاط، مثل الشركات S أو الشراكات. تحديد ما هو أو لا يعتبر صافي الدخل الاستثمار يمكن أن تكون خادعة، لذلك فمن الجيد أن تحقق مع مستشار الضرائب حول الوضع الخاص بك. تذكير بالانسحاب من حسابات التقاعد إذا كنت قد وصلت إلى سن 70 وبدأت في اتخاذ مردس (رمدس) من إيرا التقليدية، خطة 401 (ك)، أو خطة 403 (ب)، يجب أن تكون على علم بأن هذه السحوبات مدرجة في ماجي والعد في عتبات الدخل. عندما تضاف إلى صافي دخل الاستثمار وأي الأجور، فإنها يمكن أن تدفع لك فوق العتبات وتخضع لك ضريبة جديدة. غير أن السحب المؤهل من روث إيرا أو روث 401 (k) غير مدرج في حسابات ماجي وصافي إيرادات الاستثمار. ما يمكنك القيام به كن مستعدا. إذا كنت متزوجا، والاشتراك معا، والأجور مجتمعة الخاص بك سوف تتجاوز عتبة الدخل 250،000 للأزواج، وتريد أن تأكد من أن سوبتاكس الرعاية الطبية المشتركة لهذا العام هو أعلى بكثير مما كنت متوقعا. لن يأخذ صاحب العمل دخل زوجتك في الاعتبار عند تحديد خصم مديكير الخاص بك، ولكن يمكنك استخدام نموذج W-4 إرس للحصول على مبلغ إضافي يتم خصمه من راتبك لتغطية الضريبة الإضافية 0.9 على المبلغ الذي تتخطى أنت وزوجتك عتبة الدخل مجتمعة. الحد من ماجي صعب بالنسبة لأولئك الذين لا يزالون يعملون. وتتمثل إحدى الاستراتيجيات في تعظيم مساهماتك في خطط التقاعد قبل خصم الضرائب، مثل الخطط التقليدية 401 (ك) أو 403 (ب). أيضا، كما ذكر سابقا، لا يتم تضمين سحب المؤهلين من روث إيرا أو روث 401 (ك) خطة في ماجي الخاص بك. 1 إذا كنت تتوقع أن تكون قريبة من عتبة ماجي عند البدء في اتخاذ الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة من إيرا التقليدية أو التقليدية 401 (ك)، قد تنظر في تأثير التوزيعات الخاضعة للضريبة في المستقبل سيكون على التعرض الخاص للضريبة. وتتحقق تحديات التخطيط الأكثر تعقيدا مع جزء صافي إيرادات الاستثمار من الضريبة الجديدة. ولكن مع مساعدة من مستشار مالي وتنفيذ دقيق لخطة مصممة تصميما جيدا، قد تكون هناك طرق يمكن أن تقلل من صافي إيرادات الاستثمار، وبالتالي، التأثير المحتمل لهذه الضريبة الجديدة. وتتمثل إحدى الاستراتيجيات الممكنة في تحويل بعض استثماراتك مع الأرباح الخاضعة للضريبة إلى السندات البلدية وصناديق السندات البلدية، التي تستبعد إيراداتها من حساب الاستثمار الأجنبي الصافي وصافي إيرادات الاستثمار. وبالإضافة إلى ذلك، يمكن الاحتفاظ بالاستثمارات التي تنتج فوائد خاضعة للضريبة أو التي تدفع أرباحا في حساب ضريبي مؤجل مثل حساب الاستجابة العاجلة أو ربما ضريبة سنوية مؤجلة. كما ميكنك أن تأخذ في االعتبار امتالك شكل من أشكال التأمني على احلياة الدائمة، حيث إن القيمة النقدية لهذه السياسات عند سحبها ال تعتبر إيرادات استثمار صافية. في كل شيء، خطة الاستثمار الضريبي الذكية هو أكثر أهمية من أي وقت مضى. تحدث مع مستشارك الضريبي للمساعدة في التأكد من أن التخطيط الضريبي يطابق احتياجاتك من الاستثمار والدخل. معرفة المزيد حضور ندوة الاستثمار كفاءة الضرائب في مركز فديليتي المستثمر المحلي بالقرب منك. استكشف صناديق السندات البلدية. انظر كيف إدارة محفظة المهنية من المحافظ الشخصية الإخلاص. يمكن أن تساعدك على تحسين الاستراتيجيات الضريبية الخاصة بك. المعلومات الضريبية ومعلومات التخطيط العقاري الواردة هنا هي عامة في طبيعتها، يتم توفيرها لأغراض إعلامية فقط، ولا ينبغي أن تفسر على أنها المشورة القانونية أو الضريبية. الإخلاص لا يوفر التخطيط العقاري، المشورة القانونية، أو الضريبية. الإخلاص لا يمكن أن تضمن أن هذه المعلومات دقيقة، كاملة، أو في الوقت المناسب. قد يكون لقوانين دولة معينة أو قوانين معينة قد تنطبق على حالة معينة تأثير على قابلية تطبيق هذه المعلومات أو دقتها أو اكتمالها. إن القوانين واللوائح الفيدرالية وقوانين الولايات معقدة ومعقدة وتخضع للتغيير. قد يكون للتغييرات في مثل هذه القوانين واللوائح تأثير مادي على نتائج االستثمار قبل وبعد الضرائب. لا تتحمل شركة فيديليتي أي التزام بإبلاغك بأي تغييرات لاحقة في قانون الضرائب أو عوامل أخرى قد تؤثر على المعلومات الواردة في هذه الوثيقة. لا تقدم شركة فيديليتي أي ضمانات فيما يتعلق بهذه المعلومات أو النتائج التي تم الحصول عليها باستخدامها. تخلي شركة فيديليتي مسؤوليتها عن أي مسؤولية تنشأ عن استخدامك أو أي وضع ضريبي يتخذ اعتمادا على هذه المعلومات. احرص دائما على استشارة محام أو متخصص في الضرائب فيما يتعلق بوضعك القانوني أو الضريبي المحدد. 1. التوزيع من روث إيرا هو معفاة من الضرائب وخالية من العقوبة شريطة أن يتم استيفاء شرط الشيخوخة لمدة خمس سنوات واستيفاء واحد على الأقل من الشروط التالية: يمكنك الوصول إلى سن 59، يموت، يعاني من إعاقة، أو جعل المؤهلين شراء منزل لأول مرة. وتطبق خدمة المحافظ الشخصية فيديليتي بيرسوناليزد تقنيات إدارة الاستثمارات الحساسة للضرائب (بما في ذلك حصاد الخسائر الضريبية) على أساس محدود، وفقا لتقديرها، في المقام الأول فيما يتعلق بتحديد متى ينبغي شراء أو شراء الأصول في حساب العملاء. ولأنھ خدمة إدارة استثماریة تقدیریة، فإن أي أصول تساهم في حساب المستثمرین الذي لا تنتخب المحافظ الإفرادیة المخصصة للاختیار في أي وقت بعد المساھمة. قد يكون للمستثمر ربح أو خسارة عندما يتم بيع الموجودات. يتم تقديم الأصوات طوعا من قبل الأفراد وتعكس رأيهم الخاص من المواد فائدة. وستظهر قيمة مئوية للفوائد بمجرد تقديم عدد كاف من الأصوات. الإخلاص خدمات الوساطة ذ م م، عضو نيس، سيبك. 900 سالم ستريت، سميثفيلد، ري 02917 معلومات قانونية هامة عن البريد الإلكتروني الذي سوف ترسله. باستخدام هذه الخدمة، فإنك توافق على إدخال عنوان البريد الإلكتروني الحقيقي الخاص بك وإرسالها فقط إلى الأشخاص الذين تعرفهم. إنه انتهاك للقانون في بعض الولايات القضائية لتعريف نفسك بشكل زائف في رسالة إلكترونية. سيتم استخدام جميع المعلومات التي تقدمها الإخلاص فقط لغرض إرسال البريد الإلكتروني نيابة عنك. خط الموضوع من البريد الإلكتروني الذي ترسله سيكون الإخلاص: تم إرسال البريد الإلكتروني الخاص بك. الأسهم المقيدة: الضرائب عندما وكيف يتم منح ضريبة على الأسهم المقيدة أو وحدات رسو توقيت الضرائب يختلف عن توقيت خيارات الأسهم. أنت تدفع الضرائب في الوقت الذي القيود على انقضاء المخزون. ويحدث هذا عندما تكون قد استوفت شروط الاستحقاق، ومن المؤكد أنها ستستلم المخزون (أي أنه لم يعد هناك أي خطر للمصادرة). دخلك الخاضع للضريبة هو القيمة السوقية للسهم في ذلك الوقت، مطروحا منه أي مبلغ مدفوع للسهم. لديك دخل تعويضي يخضع للضريبة الاتحادية وضريبة العمل (الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية) وأي ضريبة حكومية أو محلية. ويخضع بعد ذلك لحجز إجباري إضافي للأجر. (انظر الأسئلة الشائعة ذات الصلة للحصول على تفاصيل عن اقتطاع الضرائب وطرق دفعها.) إذا كنت قد قيدت وحدات الأسهم، فإن الضرائب متشابهة، إلا أنه لا يمكنك إجراء 83 (ب) الانتخابات (التي نوقشت أدناه) للضريبة على المنحة. مع رسو يتم فرض ضريبة عليك عندما يتم تسليم الأسهم لك، والتي هي دائما تقريبا في الاستحقاق (بعض الخطط تقدم تأجيل تسليم الأسهم). لمزيد من التفاصيل، راجع قسم وحدات رسو. مثال: تتلقى 4،000 سهم من الأسهم المقيدة التي تبلغ 25 في السنة. أنت لا تدفع مقابل المنحة. سعر السهم عند المنحة: 18. سعر السهم في السنة الأولى: 20 (1000 × 20.00000 من الدخل العادي). سعر السهم في العام الثاني: 25 (25،000). سعر السهم في السنة الثالثة: 30 (30،000). سعر السهم في السنة الرابعة: 33 (33،000). السنة من تاريخ المنح سعر السهم عند الاستحقاق إجمالي الدخل الخاضع للضريبة هو 108،000. إن كل زيادة في هذا اإلجمالي خاضعة للضريبة، ويسري االستقطاع على كل تاريخ استحقاق. بعد عامين من آخر الأسهم سترة، كنت تبيع كل من الأسهم. سعر السهم عند البيع هو 50 (200،000 ل 4،000 سهم). مكسب رأس المال الخاص بك هو 92،000 (200،000 ناقص 108،000). بالنسبة إلى الرسوم البيانية المشروحة التي توضح كيفية الإبلاغ عن عملية البيع هذه في الإقرار الضريبي، راجع الإبلاغ عن مبيعات الشركة في مركز الضرائب. بدلا من ذلك، يمكنك إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات مع مصلحة الضرائب في غضون 30 يوما من المنحة (هذا الخيار غير متوفر لوحدات الأسهم المقيدة). وهذا يعني أنك تدفع الضرائب على قيمة الأسهم في المنحة، بدءا من فترة اكتساب رأس المال الخاص بك للحصول على إعادة البيع في وقت لاحق. إذا لم تكن األسهم مستحقة أبدا بسبب تركك للشركة، ال يمكنك استرداد الضرائب التي دفعتها عند المنحة. وللاطلاع على تفاصيل المخاطر المرتبطة بالانتخاب 83 (ب)، انظر المادة ذات الصلة. على سبيل المثال: مع الحقائق في المثال السابق: إجراء في الوقت المناسب 83 (ب) الانتخابات في المنحة. في المنحة، لديك دخل عادي من 72،000 (4000 × 18)، والحجز ينطبق. عند البيع في وقت لاحق، لديك مكاسب رأس المال من 128،000 (200،000 ناقص 72،000). على النقيض من عدم إجراء الانتخابات في المثال السابق، تسمح لك الانتخابات 83 (ب) بتحويل 36،000 من الدخل العادي إلى المكاسب الرأسمالية الأقل ضريبة: 128،000 92،000 من المكاسب الرأسمالية في المثال السابق مضافا إليه 36،000 دخل عادي عند الاستحقاق دون انتخاب 83 (ب). و 36،000 هو تقدير سعر السهم من تاريخ المنحة إلى تاريخ سترة. يمكنك أيضا الحصول على أرباح الأسهم مع الأسهم المقيدة. توزيعات الأرباح خاضعة للضريبة (يتم مناقشة المعاملة الضريبية في أسئلة وأجوبة أخرى).ISOs: الضرائب على عكس المنظمات غير الحكومية الوطنية، مع إسوس لا يوجد حسم ضريبة الدخل الاتحادية في ممارسة (حتى مع نفس اليوم بيع)، ولا ضريبة الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية مستحقة أو محتجزة. وباستثناء ولاية بنسلفانيا، تتبع الدول نفس القواعد. هذا لا يعني أنك لا تملك أي دخل خاضع للضريبة في ممارسة أو بيع. وبدلا من ذلك، تدفع ضريبة الدخل إما عند إيداعها أو من خلال المدفوعات الضريبية المقدرة. تنبيه: لذلك تحتاج إلى خطة للضرائب المستقبلية التي سوف مدينون مع عودتك. فكر في وضع الضرائب التي ستدين بها جانبا، والتفكير أيضا في ما إذا كنت تريد إجراء دفعات ضريبية تقديرية أم لا. للحصول على رسم توضيحي مشروح لما سيظهر في W-2 بعد ممارسة خيارات الأسهم الحافزة، راجع الأسئلة الشائعة ذات الصلة. جهود إرس السابقة إلى إسوز الضرائب كانت مصلحة الضرائب مهتمة بهذا الموضوع في أوائل العقد الأول من القرن الحادي والعشرين. وفي عام 2001، اقترحت الحكومة فرض ضرائب على الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية اعتبارا من عام 2003، وذلك من خلال الانتشار الكامل عند الشراء من أسهم إسب و إسو. ولكن في عام 2002 قررت مصلحة الضرائب إرجاء هذا التغيير. ولحسن الحظ، فإن قانون خلق الوظائف الأمريكي يستثني على وجه التحديد مكاسب إسو و إسب في الممارسة أو البيع من اقتطاع ضريبة الدخل ومن ضريبة التأمين الاجتماعي والرعاية الطبية (فيكا) وضرائب فوتا. وبناء على ذلك، سحبت مصلحة الضرائب نظامها المقترح في يوليو 2005. خيارات الأسهم غير المؤهلة عواقب الضرائب من خيارات الأسهم غير المؤهلة (غير المالية) قانون الإيرادات الداخلية القسم 83 يحكم خيارات الأسهم غير النظامية. خيارات الأسهم نونستاتوتوري تؤدي الدخل العادي لك في مرحلة ما من الوقت، وتقديم خصم تعويض لصاحب العمل. يحتوي القسم 83 على قاعدتين تؤثران على جميع معاملات خيار الأسهم غير النظامية. في الظروف التالية، تعتبر جميع خيارات الأسهم غير متداولة بنشاط في سوق راسخة. سوف تطبق الضرائب في المنحة (1) الباب 83 على منح خيار الأسهم غير النظامية إلا إذا كان للخيار قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة وقت منحها. يجب أن تستوفي خيارات األسهم غير االستراتيجية أربعة شروط للحصول على قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة. الخيار هو قابل للتحويل من قبل أوبتيوني. يمارس الخيار على الفور بالكامل من قبل الخيار. لا يخضع الخيار أو الملكية الأساسية لأي قيود لها تأثير كبير على قيمة الخيارات. والقيمة السوقية العادلة لامتياز الخيار يمكن التحقق منها بسهولة. وبالتالي، يتطلب تقييم امتياز الخيار توقع المسار المستقبلي لقيمة الممتلكات الأساسية، وهو أمر غالبا ما يكون من المستحيل القيام به بدقة معقولة. وهذا الشرط الوحيد وحده ينفي على نحو فعال وضع القيمة السوقية العادلة التي يمكن التحقق منها بسهولة على أساس منح معظم الخيارات. العلاج: بافتراض استيفاء الشروط الأربعة المذكورة أعلاه، فإن القيمة السوقية العادلة ناقصا أي مبلغ يدفع للخيار سوف تخضع للضريبة في السنة الخاضعة للضريبة للمنحة وتعامل كإيرادات التعويض (الدخل العادي). ولا توجد عواقب ضريبية على ممارسة الخيار. عند بيع الأسهم، وسوف ندرك مكاسب رأس المال. ويكون مبلغ الربح هو سعر البيع المخفض بالأساس في المخزون. وسیساوي الأساس مجموع مبلغ السھم المدفوع لممارسة الخیار وأي مبلغ مدرج في الإیرادات بناء علی منحة الخیارات. وستطبق الضريبة عند التمرين (2) الباب 83 على نقل الممتلكات عملا بممارسة خيار الأسهم غير النظامية إلا إذا لم يكن للخيار قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة بمنحها. العلاج: لا يوجد حدث خاضع للضريبة في تاريخ المنحة. إذا لم يتم تقييد العقار الأساسي عند ممارسة الخيارات، يتم احتساب دخل التعويض باعتباره الفرق بين القيمة السوقية العادلة في تاريخ ممارسة وتاريخ المنحة. إن تأثير عدم وجود حدث خاضع للضريبة في وقت المنحة هو أن يعامل كإيرادات التعويض، وليس كسب رأس المال، والتقدير في قيمة العقار الذي يقوم عليه الخيار بين منحة الخيار وممارسة الرياضة. عند بيع الأسهم، فإن الأساس في الأسهم يساوي مجموع سعر ممارسة بالإضافة إلى المبلغ المدرجة في الدخل العادي في ممارسة الرياضة. إذا تم تقييد الملكية الأساسية أثناء التمرين، فإنك تؤجل الحدث الخاضع للضريبة فيما يتعلق بممارسة الخيارات حتى تنتهي القيود. ومع ذلك، يمكنك إجراء الباب 83 (ب) الانتخابات في غضون 30 يوما بعد نقل الملكية. يلغي ذلك بشكل أساسي الحدث الخاضع للضريبة أثناء ممارسة التمارين ويوفر فرصة للحد من الدخل العادي من المعاملة إلى أي فرق في تاريخ تحويل العقار بين القيمة السوقية العادلة والمبلغ المدفوع للعقار. يتم تحويل أي تقدير في العقار بعد تاريخ التحويل إلى دخل أرباح رأس المال. وسيحصل صاحب العمل على خصم في السنة التي ينتهي فيها دخل الموظفين. على سبيل المثال، يسمح بالاقتطاع إما (1) في سنة أصحاب العمل التي تنتهي مع سنة الموظف (أي أن صاحب العمل والموظف يستخدمان نفس السنة الخاضعة للضريبة) أو (2) في سنة العمل التي ينتهي فيها موظفو السنة (أي إذا كان الموظف وصاحب العمل يستخدمان سنوات خاضعة للضريبة). وبصفة عامة، فإن خصم أرباب العمل هو نفس المبلغ المدرج في الدخل العادي من قبل الموظف، ومع ذلك، يمكن أن يكون خصم أصحاب العمل محدودا في بعض الحالات. وبموجب كلتا القاعدتين أعلاه، تبدأ فترة الاحتفاظ بالممتلكات المكتسبة في معاملة من الفئة 83 بالتاريخ الذي تصبح الممتلكات خاضعة للضريبة كإيرادات التعويض. الحد الأقصی لمعدلات الضرائب الحدية التالية سارية المفعول: الحد الأقصی لمعدل الضريبة الحدية 12 شهرا أو أقل أکثر من 12 شهرا إن الدخل الناشئ عن معاملات خيار الأسهم غير النظامية بموجب المادة 83 يؤدي إلی استلام الأجور لأغراض الضريبة المقتطعة. والالتزام بدفع ضرائب العمل وحجب ضرائب الدخل ينتمي عموما إلى صاحب العمل. سيحمل صاحب العمل على الأرجح فيكا، ميديكار والحجز من تعويض نقدي آخر يدفع لك. الأسئلة المتداولة Q1. ھل ستمنح منحة الخیار غیر الاستراتیجي التزامات ضریبة الدخل الفیدرالیة بالنسبة لي A1. عموما، لا. ومع ذلك، إذا كان للخيار قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة وقت منحها، فإن الجواب هو نعم. Q2. ھل سیؤدي ممارسة الخیار غیر التقییمي إلی التزامات ضریبة الدخل الفیدرالیة بالنسبة لي إذا لم یکن للخیار قیمة سوقیة عادلة یمکن التأکد منھا بسھولة في تاریخ المنح A2. عموما، سوف تعترف الدخل العادي في السنة التي تمارس الخيار غير النظامية. يكون مبلغ الدخل العادي مساويا للفائض من) 1 (القيمة السوقية العادلة لألسهم المشتراة في تاريخ الممارسة على) 2 (سعر الممارسة المدفوع لتلك األسهم. سوف یبلغ صاحب العمل عن ھذا الدخل في بیان الأجور الخاص ب W-2 لسنة التمرین أو في النموذج 1099 إذا لم تكن موظفا. سوف يطلب منك تلبية متطلبات الاستقطاع الضريبية المطبقة على هذا الدخل. Q3. ماذا لو كانت األسهم المشتراة بموجب خيار غير قانوني عرضة لخطر كبير من المصادرة A3. هناك أوقات عندما تخضع الأسهم التي تشتريها بموجب خيار غير قانوني لخطر كبير من المصادرة. وعلى سبيل المثال، فإن حق الشركات في إعادة شراء تلك الأسهم بسعر الممارسة الأصلي عند انتهاء خدمتك قبل الحصول على هذه الأسهم، يشكل خطرا كبيرا على المصادرة. على هذا النحو، فإنك لن تعترف أي دخل خاضع للضريبة في وقت التمرين. يجب أن تبلغ كدخل عادي، وعندما تنقضي حقوق إعادة شراء الشركات، مبلغ يساوي الزيادة في) 1 (القيمة السوقية العادلة لألسهم في تاريخ استحقاق هذه األسهم) 2 (سعر الممارسة المدفوع لألسهم) . إذا قمت بشراء أسهم تخضع لخطر كبير من المصادرة، يمكنك اختيار بموجب المادة 83 (ب) الاعتراف الدخل في وقت ممارسة الرياضة. إذا تم إجراء القسم 83 (ب) الانتخاب، فلن تعترف بأي دخل إضافي فيما يتعلق بأسهمك حتى تقوم ببيع أو نقل هذه الأسهم بطريقة أخرى في معاملة خاضعة للضريبة. انظر Q4. Q4. ما هو تأثير جعل القسم 83 (ب) الانتخابات A4. إذا قمت بشراء أسهم تخضع لخطر كبير من المصادرة، يمكنك اختيار بموجب البند 83 (ب) للاعتراف الدخل العادي في السنة من ممارسة الرياضة. إن مبلغ الدخل العادي يساوي الفائض من) 1 (القيمة السوقية العادلة لألسهم المشتراة في تاريخ الممارسة على) 2 (سعر ممارسة األسهم المدفوع. يتم تحديد القيمة السوقية العادلة للأسهم المشتراة كما لو أن الأسهم لم تخضع لخطر كبير من المصادرة. إذا قمت بإجراء القسم 83 (ب) الانتخاب، فإنك لن تعترف بأي دخل إضافي عند هبوط مخاطر المصادرة في وقت لاحق. يجب عليك تقديم القسم 83 (ب) الانتخاب مع دائرة الإيرادات الداخلية في غضون ثلاثين (30) يوما من تاريخ ممارسة الخيار، وأي دخل عادي ينتج عن هذا الانتخاب يخضع لمتطلبات الاستقطاع الضريبي المطبقة. Q5. ما هي المعلومات التي يجب تضمينها في القسم 83 (ب) الانتخاب A5. ويتم الانتخاب من خلال تقديم نسختين من بيان مكتوب مع مركز خدمة مصلحة الضرائب حيث تقدم عودتك - واحدة في وقت الانتخابات واحدة مع الإقرار الضريبي للسنة الضريبية التي تم نقل الملكية. يجب عليك أيضا إعطاء نسخة من البيان المكتوب لصاحب العمل الخاص بك، أو الشخص الذي قمت بإجراء الخدمات. يجب تضمين المعلومات التالية في القسم 83 (ب): الاسم والعنوان ورقم الهوية (رقم الضمان الاجتماعي) وصف كل عقار يتم إجراء الانتخابات تاريخه (أو تواريخه) عند نقل الملكية، و السنة الخاضعة للضريبة التي تم إجراء مثل هذه الانتخابات طبيعة التقييد أو القيود على الممتلكات القيمة السوقية العادلة للممتلكات (تحدد دون النظر في أي قيود غير تلك التي لن تنقضي أبدا) في وقت التحويل المبلغ المدفوع للممتلكات وبيان التي تطلبت نسخا منها. Q6. هل سأعترف بالدخل الإضافي عندما أبيع الأسهم المكتسبة بموجب خيار غير قانوني A6. نعم فعلا. سوف تتعرف على مكسب رأس المال إلى الحد الذي تتجاوز فيه القيمة المحققة عند بيع هذه األسهم قيمتها السوقية العادلة في الوقت الذي تحقق فيه الدخل العادي فيما يتعلق بحيازة هذه األسهم. إن خسارة رأس المال سوف تؤدي إلى الحد الذي يكون فيه المبلغ المحقق عند البيع أقل من القيمة السوقية العادلة. تكون الأرباح أو الخسائر طويلة الأجل إذا كنت تملك الأسهم لأكثر من سنة واحدة قبل التصرف. تبدأ فترة الحجز عادة عند ممارسة الخيار غير المستوفى. إذا قمت بشراء الأسهم المعرضة لخطر كبير من المصادرة، فإن فترة اكتساب رأس المال تبدأ إما: (1) في الوقت الذي يجوز فيه بيع الأسهم أولا من خطر المصادرة، إذا لم يتم إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات في وقت ممارسة الخيار، أو (2) في الوقت الذي يمارس فيه الخيار إذا قمت بتقديم القسم 83 (ب) الانتخاب في غضون ثلاثين (30) يوما من تاريخ التمرين. Q7. ما هي العواقب الضريبية الاتحادية على صاحب العمل A7. وسيحصل صاحب العمل على خصم في السنة التي ينتهي فيها دخل الموظفين. على سبيل المثال، يسمح بالخصم إما: (1) في سنة صاحب العمل التي تنتهي مع سنة الموظف (أي أن صاحب العمل والموظف يستخدمان نفس السنة الخاضعة للضريبة) أو (2) في سنة العمل التي ينتهي فيها موظفو السنة ( أي إذا كان الموظف وصاحب العمل يستخدمان سنوات خاضعة للضريبة). وبصفة عامة، فإن خصم أرباب العمل هو نفس المبلغ المدرج في الدخل العادي من قبل الموظف، إلا أن خصم أصحاب العمل يمكن أن يكون محدودا في ظروف معينة. إذا كان الخصم يعزى إلى خيار غير قانوني تم ممارسته للأسهم المعرضة لخطر كبير من المصادرة، ثم دون القسم 83 (ب) الانتخابات، لن يسمح بالخصم حتى السنة الخاضعة للضريبة من صاحب العمل الذي يتضمن اليوم الأخير من السنة التقويمية التي تعترف فيها بالدخل العادي فيما يتعلق بالأسهم التي تم الحصول عليها بموجب الخيار غير القانوني. كل المحتوى الأصلي 1999-2016. دانا S. بين أمب كومباني، P. C. كل الحقوق محفوظة. إذا كان لديك أي أسئلة فيما يتعلق باستخدام هذه الوثائق، يرجى قراءة إخلاء المسؤولية لدينا. إذا نقلا عن شركة دانا S. بين أمب كومباني، المحتوى التحريري ل P. C.s في أي مواد مطبوعة أو ترويجية، دانا S. بين أمب كومباني، P. C. يتطلب منك تقديم المواد المرسلة إليهم، وأن توقعوا اتفاقية مع شركة دانا S. بين أمب كومباني، P. C. مشيرا إلى أنك سوف تستخدم في السياق، وتعزو الاقتباس بدقة، وتحديد دانا S. بين أمب شركة، P. C. كمصدر.